Comprendre un bilan et un compte de résultat

Programme

Introduction

L’entreprise dans son environnement économique.

Le système d’information comptable : documents de synthèse annuels et systèmes de présentation.

L’incidence de la forme juridique de l’entreprise sur les comptes

La structure des documents de synthèse.

Les principaux postes du bilan.

Les principaux postes du Compte de Résultat.

L’utilité et l’importance des annexes.

Le passage de l’information comptable à l’information financière

L’incidence des éléments calculés (provisions, amortissements) sur le résultat et le bilan.

Passage du bilan comptable au bilan économique.

La structure financière

Le Fonds de Roulement et le Besoin en Fonds de Roulement.

Conséquences sur la trésorerie et l’équilibre financier.

Les principaux ratios de structure financière : Autonomie, Solvabilité, Vulnérabilité, Vétusté.

L’activité et la rentabilité

Les Soldes Intermédiaires de Gestion et leur signification.

La capacité d’autofinancement et son importance dans l’analyse.

Le rapprochement avec la structure financière.

Les principaux ratios d’activité : productivité, délais de rotation, délais de règlement.

La synthèse des observations et l’intégration du diagnostic dans les prévisions

Le diagnostic financier.

Cohérence du budget prévisionnel avec les soldes intermédiaires de gestion.

Capacité d’autofinancement.

Prévisions de besoin en fonds de roulement.